Girişimcilik & Finansal Planlama Danışmanı
Binek Araç Gider Kısıtlaması (%70/%30), Uzun Dönem Filo Kiralama ve Marka Tescil Kılavuzu
KOBİ'lerin bilançolarını ve vergi matrahlarını doğrudan etkileyen iki önemli varlık kalemi bulunmaktadır: Saha ve yönetim operasyonlarında kullanılan şirket araçları (filo yönetimi) ile işletmenin en değerli gayrimaddi hakkı olan Marka Tescili. Her iki alanda da güncel vergi kısıtlamalarını ve resmi harçları bilmek işletmeyi beklenmedik cezai tarhiyatlardan korur.
1. Binek Araç Gider Kısıtlaması (%70 / %30 Kuralı) Nedir?
Gelir Vergisi Kanunu Madde 40 ve 68 uyarınca, kiralanan veya işletme aktifine kayıtlı olan binek otomobillerin (ticari nitelikteki kamyonet/panelvan hariç):
- Akaryakıt, bakım-onarım, sigorta, kasko, otopark ve HGS/OGS harcamalarının en fazla %70'i vergi matrahından gider olarak indirilebilir. Kalan %30'luk kısım ve buna isabet eden KDV Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) olarak kaydedilir.
- Araç kiralama yoluna gidildiğinde ise aylık kira faturasının GİB tarafından her yıl belirlenen aylık kira gider tavanını aşan kısmı KKEG sayılır.
- Uzun Dönem Filo Kiralama Avantajı: Özsermayenizi araç satın almaya bağlamak yerine Uzun Dönem Filo Kiralama Firmaları üzerinden araç kiraladığınızda MTV, periyodik bakım, lastik değişimi, kasko ve ikame araç süreçlerinin tamamı kiralama şirketi tarafından üstlenilir.
2. Marka Tescili ve Fikri Mülkiyet Koruması
Ticaret siciline şirket unvanınızı tescil ettirmiş olmanız, markanızın (logo ve isim) TÜRKPATENT nezdinde korunduğu anlamına gelmez. E-ticaret pazaryerlerinde Marka Koruma açabilmek ve `.tr` uzantılı alan adlarında öncelik sağlamak için sınıf bazlı marka başvurusu yapılmalıdır.
- Şirket aracınızın vergi etkisini hesaplamak için: Koobi Binek Araç Gider Kısıtlaması Hesaplama Aracı
- Sınıf sayısına göre resmi TÜRKPATENT başvuru harçlarını görmek için: Koobi Marka Tescil Ücreti Hesaplama Aracı ve Marka & Patent Vekili Firmaları
Gelir Vergisi Kanunu Madde 40/1, 40/5 ve 324 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği: İşletmelerin ticari faaliyetlerinde kullandıkları binek otomobillerin aylık kira bedelleri, akaryakıt ve tamir masrafları (%70 gider, %30 KKEG) ile amortisman giderleri yasal azami hadlerle sınırlandırılmıştır.
2026 Binek Araç Gider Kısıtlaması Tavanları, Filo Kiralama ve Türk Patent Marka Tescili
Şirketler binek otomobil satın aldığında veya kiraladığında tüm masrafları sınırsız şekilde gider yazamaz. 2026 yılı gider kısıtlaması kurallarına göre: 1) Kiralık binek araçlarda aylık kira bedelinin yasal tavanı aşan kısmı Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) yazılır. 2) Satın alınan veya kiralanan binek araçların akaryakıt, otopark, kasko, sigorta, bakım ve yıkama faturalarının yalnızca %70'i ticari gider yazılabilir; kalan %30'luk kısım KKEG kabul edilir ve KDV'si indirilemez. 3) Filo kiralama; sermaye bağlamama, ikinci el değer kaybı riski taşımama ve toplu bakım avantajı sunduğu için satın almaya göre finansal açıdan çok daha rasyoneldir.
Binek Araç Satın Alma vs. Uzun Dönem Filo Kiralama
| Değerlendirme Kriteri | Şirket Adına Satın Alma | Uzun Dönem Filo Kiralama | Vergisel Durum |
|---|---|---|---|
| Aylık Kira / Taksit | Kredi faizinin bir kısmı KKEG | Yasal tavana kadar doğrudan gider | Kiralama vergi matrahını daha hızlı düşürür |
| Akaryakıt & Bakım Gideri | %70 Gider / %30 KKEG Kuralı | %70 Gider / %30 KKEG Kuralı | Her iki modelde de %30 KKEG uygulanır |
| Sermaye Bağlama | Büyük nakit sermaye çıkışı | Sıfır peşinat / Sabit aylık ödeme | Nakit akışı ticari işte kalır |
| İkinci El Satış KDV'si | Satışta %20 KDV hesaplanır | Araç kiralama şirketine iade edilir | Satış faturası ve vergi riski yok |
En Sık Karşılaşılan 3 Uygulama Hatası ve Çözüm Yolları
Maliye denetiminde geriye dönük tarhiyat ve %30'luk kısmın faizli vergisi istenir.
KDV Kanunu m. 30/b gereği binek araç KDV'si indirilemez, maliyete veya gidere atılır.
Ticaret sicil kaydı marka koruması sağlamaz; başkası Türk Patent'ten markayı alırsa isim hakkı kaybedilir.
Saha satış ekibi için 10 adet binek araç satın almayı planlayan bir dağıtım firması, 15 milyon TL nakit bağlamak yerine filo kiralama teklifi almıştır. Sermaye işletme sermayesinde tutularak mal alımında peşin iskonto sağlanmış, araçların aylık kira faturaları tavana kadar doğrudan gider yazılmış ve KKEG yükü optimize edilmiştir.
✓ Uygulama ve Denetim Kontrol Listesi (Checklist)
- ☑ Binek otomobillerin tüm bakım, yakıt ve HGS gider fişlerini muhasebeye '%70 Gider / %30 KKEG' ayrımıyla işleyin.
- ☑ Kiralık binek araç sözleşmesinde aylık kira bedelinin GİB tavan haddiyle uyumunu kontrol edin.
- ☑ Şirket unvanınızı ve logonuzu korumak için Türk Patent ve Marka Kurumu'na (TÜRKPATENT) 10 yıllık tescil başvurusu yapın.
- ☑ Marka tescil sınıfınızı (Nice Sınıflandırması) şirketin NACE kodu ve faaliyet alanlarıyla tam eşleştirin.
- ☑ Araç filo sözleşmesinin kasko, ikame araç ve periyodik bakım maddelerini eksiksiz imzalayın.
İrem Yıldız ✓
Girişimcilik & Finansal Planlama Danışmanı
Şahıs ve Limited şirket kuruluşu, Genç Girişimci vergi muafiyeti, sanal ofis kiralama ve KOBİ teşvikleri konularında start-up kurucularına rehberlik eden finans uzmanı.
Koobi'nin binek araç gider kısıtlaması hesaplama aracıyla kiralama ve satın alma senaryolarını karşılaştırdık. Özsermayeyi araca bağlamak yerine operasyonel filo kiralamaya geçmek çok daha rasyonel çıktı.