Şirket üzerine binek araç alırken veya kiralarken gider kısıtlaması (%70/%30) nasıl hesaplanır?

Question

Şirketimiz için binek otomobil kiralamak veya satın almak istiyoruz. Muhasebecimiz 'Binek araç gider kısıtlaması var, yakıtın ve kiranın hepsini vergiden düşemezsiniz' dedi. 2026 yılı için bu hesaplama nasıl yapılıyor ve filo kiralama mı satın alma mı daha avantajlı?

Selim Erdem · Accepted Answer

Gelir Vergisi Kanunu m. 40 ve Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca işletmelerin faaliyetinde kullanılan binek otomobillerde katı bir gider kısıtlaması uygulanmaktadır:

1. Cari Giderlerdeki %70 / %30 Kuralı:

Kiralık veya şirket aktifine kayıtlı binek otomobillerin akaryakıt, bakım, periyodik servis, sigorta, kasko, otopark ve otoyol/köprü geçiş (HGS/OGS) harcamalarının:

Yalnızca %70'i ticari kazancın tespitinde gider olarak indirilebilir.
Kalan %30'luk kısım Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) sayılır ve matraha geri eklenir. Bu %30'a ait KDV de indirim konusu yapılamaz.

2. Kiralama ve Satın Alma Tavan Sınırları:

Aylık Kiralama Gider Tavanı: Belirlenen yasal tavanı aşan kira bedelleri doğrudan KKEG yazılır.
Satın Almada Amortisman ve ÖTV/KDV Sınırı: Sıfır binek araç alımında ödenen ÖTV ve KDV'nin doğrudan gider yazılabilecek kısmı kanuni üst limit ile sınırlıdır. Kalan tutar maliyete eklenerek amortismana tabi tutulur.

Şirket aracınızın gider sınırlarını kuruşu kuruşuna görmek için Koobi Binek Araç Gider Kısıtlaması Hesaplama Aracını kullanabilir, karşılaştırmalı analiz için Binek Araç ve Filo Kiralama Rehberimizi okuyabilirsiniz.

Ufuk Kaymak · Answer

Şirket üzerine binek otomobil almayı düşünen şirket yöneticilerine finansçı gözüyle net bir bilanço tavsiyesi vereyim:

Devlet binek araçların vergi kalkanı olarak kullanılmasını engellemek için çok katı bir Gider Kısıtlaması uygular:

Yakıt, Bakım ve Sigorta Giderleri: Şirket aracına aldığınız benzinin, kaskonun, yıkamanın veya tamir masraflarının en fazla %70'ini gidere yazabilirsiniz. Kalan %30'luk kısım 'Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG)' sayılır ve vergisini ödersiniz. KDV'sinin de sadece %70'i indirilebilir.
Satın Alma Amortismanı: Aracı sıfır satın aldığınızda ödediğiniz ÖTV ve KDV'nin tamamını gider yazamazsınız; her yıl Maliye Bakanlığı'nın açıkladığı tavan tutar kadar amortisman ayrılabilir, fazlası çöptür.

Neden Filo Kiralama Yapıyoruz?

Aracı satın almak yerine uzun dönem filo kiraladığınızda, aylık kiralama faturasının yasal tavan tutarını doğrudan genel gider yazarsınız. MTV, kasko, kış lastiği ve periyodik bakım masrafları kiralama şirketine aittir ve şirketinizin nakit sermayesi araç demirbaşına bağlanmak yerine ticari operasyonunuzda kalır.

Şirket üzerine binek araç alırken veya kiralarken gider kısıtlaması (%70/%30) nasıl hesaplanır?

💡 Uzman Çözümleri ve Yanıtlar 2

1. Cari Giderlerdeki %70 / %30 Kuralı:

2. Kiralama ve Satın Alma Tavan Sınırları:

Benzer Danışma Başlıkları

Şahıs şirketi mi, Limited şirket mi kurmalıyım? Vergi ve prestij kıyaslaması nedir?

Sanal ofis adresi göstermek yasal mıdır, vergi dairesi yoklamasında ne olur?

29 yaş altı Genç Girişimci Desteği şartları nelerdir ve kimler yararlanamaz?